Ремонт арендуемого имущества

Comments

• Доброе утро!
  То есть арендодатель фактически оплачивает ремонт? Я тут вижу выполнение арендатором работ по ремонту для арендодателя со всеми вытекающими, то есть с начислением единого налога на выручку от выполнения работ. Соответственно, у арендаторы затраты, связанные с проведением ремонта , уменьшают выручку (доход, если это 91 сч.) от выполнение работ по ремонту.
• Прошу прощенья, "Оплата ремонта произведена АРЕНДАТОРОМ в полном объеме в квартале выполнения работ".
• Вообще, расходы на ремонт арендованных основных средств "упрощенец" имеет право отнести на расходы при налогообложении. При условии, конечно, что законодательством или договором аренды предусмотрена обязанность арендатора по выполнению ремонта.
  В Вашей ситуации меня смущают 2 вещи. Первая - капремонт проводится с одобрения арендодателя. Как это оформлено документально?
  Второе - как показывает практика, зачастую, ремонтные работы могут на самом деле являться работами по реконструкции или модернизации. А уж такие работы учитываются иначе. Замена входной двери и радиаторов отопления происходит в связи с износом или просто решили поменять?
• Одобрение оформлено письменным согласием арендодотеля на производство указанных работ арендатором за свой счет. Кроме как улучшение внешнего вида ни на какие функциональные свойства крыльца, двери, радиаторов указанные работы не повлияли. Замену произвели в связи с целью создания эстетичного внешнего вида, это медицинский центр.
• Вообще, лучше бы, чтобы в самом договоре аренды содержалось условие о том, что капитальный ремонт арендованного имущества осуществляется за счет арендатора. Чтобы налоговики потом не усомнились в необоснованности затрат именно на КАПИТАЛЬНЫЙ ремонт. Дело в том, что по ГК РФ текущий ремонт обязан делать арендатор, а капительный - арендодатель, если иное не предусмотрено договором аренды.
• То есть, если в договоре мы пропишем такое условие, при наличи всех оформленных должным образом первичных документах мы сможем учесть такие расходы при расчете единого налога? Каким образом - единовременно?
• Да, сможете. Расходы на ремонт списываются единовременно.
• Цитата: Да, сможете. Расходы на ремонт списываются единовременно.

  
  Спасибо. А это не будет являться неотдлимыми улучшениями? Арендодатель - физлицо, не возникнет ли у него дохода на дату окончания договора аренды?
  
  Задаю новый вопрос именно в данной теме, чтобы было ясно, откуда опасения.
• Тут очень тонкий момент. И налоговики этим пользуются. Но в Вашем случае не слишком принципиально, капремонт это или неодтелимые улучшения? И то, и другое списывается на расходы, единственное различие в том, что неотделимые улучшения списываются равномерно в течение налогового периода. Даже если налоговики сочтут это неотделимыми улучшениями, максимум что Вам грозит - это пени.
  Но все же давайте разбираться капремонт тут или все же неотделимые улучшения. Считаю, что если Вы сможете доказать, что замена входной двери и радиаторов отопления происзошла всвязи с изношенностью и ветхостью, то рисков можно избежать. Составьте, например, дефектную ведомость или какой-нить акт осмотра, в котором зафиксируете плачевное состояние входной двери и радиаторов. Либо данный момент можно отразить и в договоре аренды, что Вам арендодатель передает здание вот в таком состоянии.
  
  Что касается дохода, то почитайте вот здесь статью (последний абзац как раз связан с Вашим вопросом):
  http://xn-------43dbdldbbsfpspabkxbrsm5arfoai0b1bkkjp86a.ru.nds.monster/index.php?id=316607
• Спасибо. А с текущим ремонтом все проще? Ведь налоговые органы считают, что помещение, принадлежащее физлицу не является амортизируемым имуществом, и как следствие, не является основным средством. Поэтому ремонт арендуемого помещения нельзя учетсь в соответствии с п.3 ст.346.16 НК РФ.
• Цитата: Спасибо. А с текущим ремонтом все проще? Ведь налоговые органы считают, что помещение, принадлежащее физлицу не является амортизируемым имуществом, и как следствие, не является основным средством. Поэтому ремонт арендуемого помещения нельзя учетсь в соответствии с п.3 ст.346.16 НК РФ.

  
  
  Добрый день! Позвольте предложить вам решение суда,думаю,это касается вашей темы и там есть ответ на вопрос как учесть расходы на ремонт арендуемого помещения у физ.лица:
• Грек Вера, спасибо, пригодилось.
  
  Однако после всего перелопаченного материала в голове путаница. Поправьте, если я не права.
  При предусмотренном в договоре условии о производстве капитального и текущего ремонта арендатором за свой счет и при наличии всех оформленных должным образом подтверждающих документах варианты следующие:
  1) Если ремонт капитальный, то расходы есть возможность учесть единовременно, главное, чтобы обязанность выполнения капремонта договором была закреплена за арендатором. Никаких последствий для арендодателя ФЛ.
  2) Если ремонт текущий, учитываем единовременно, для арендодателя ФЛ тоже никаких последствий.
  3) Если произведенные изменения относятся к категории неотделимых улучшений, то нужно учитывать такие расходы в течение налогового периода равномерно и признавать на последнее число отчетного (налогового) периода. У арендодателя-ФЛ на дату окончания действия договора аренды возникает доход, облагаемый НДФЛ в виде стоимости неотделимых улучшений. Арендатор прихзнается налоговым агентом по НДФЛ.
• Да, все верно.
• Всем спасибо огромное!